【安全性分析】
→短期支払能力分析
流動比率
=流動資産/流動負債*100
※支払能力・債務返済能力。200%以上が理想。
当座比率
=当座資産/流動負債*100
受取勘定回転率
=売上高/受取手形+売掛金
支払勘定回転率
=仕入高/支払手形+買掛金+裏書手形
→長期支払能力分析
総資本対自己資本比率
=自己資本/総資本*100
※返済を要しない資本。60%以上が理想。
固定比率
=固定資産/自己資本*100
固定長期適合率
=固定資産/(自己資本＋長期借入金)*100
固定資産回転率
=売上高/固定資産
売上高対支払利息率
=(利子割引料-受取利息)/売上高*100
→債務の償還能力
債務償還年数
=有利子負債/営業ｷｬｯｼｭ･ﾌﾛｰ
※営業活動で有利子負債を完済できる年数。
5年以内が望ましい。
ｲﾝﾀﾚｽﾄ･ｶﾊﾞﾚｯｼﾞ･ﾚｼｵ
=営業ｷｬｯｼｭ･ﾌﾛｰ/利子支払額
※１倍以下は、営業ｷｬｯｼｭ･ﾌﾛｰで利息を払えない。
３倍以上が理想。